巨轮智能审计机构收警示函，公司业绩持续恶化，超10亿大单何时落地？

界面新闻记者 | 尹靖霏

8月13日收盘，巨轮智能（002031.SZ）股价微涨1.35%，报2.25元/股，市值近50亿元。

就在8月12日，巨轮智能的审计机构及2名注册会计师收到广东证监局出具的警示函。

当日，广东证监局披露关于对信永中和会计师事务所（简称“信永中和”）、贺春海、吴瑞玲采取出具警示函措施（简称《警示函》）的决定，该审计机构和2名注册会计师曾在对该公司2022年年报审计执业中出现诸多问题。

• 其一，重要性水平确定存在缺陷。信永中和采用巨轮智能2022年年报业绩预告利润总额作为计算基准，选用7.5%作为确定集团层面财务报表整体重要性的百分比，未充分考虑被审计单位近年来经营状况大幅度波动的实际情况，未在底稿中充分解释重要性水平基准选择合理性及百分比选择恰当性。
• 其二，内控审计程序存在缺陷。信永中和未按照审计计划执行穿行测试程序，未充分执行必要地了解被审计单位内部控制程序，底稿记录与实际情况不符。
• 其三，实质性程序存在缺陷。一是函证程序存在缺陷。二是固定资产监盘程序存在缺陷，这使得该审计机构最终未发现巨轮智能涉嫌通过虚构新购固定资产实施对外财务资助的情况。三是存货计价测试抽样存在缺陷。

该公司董秘办回应称：“这是发给审计机构的警示函，公司此前出现的诸多问题已经得到解决。”

事实上，该上市公司2022年的年报遭到深交所问询，2023年年报也遭到交易所的重点关注。

交易所对巨轮智能2023年年度报告进行审查的过程中，发现该公司存在违规对外提供财务资助、近三年营收及产品毛利率大幅波动、期末存货跌价计提比例上升等情形。

问询函指出，巨轮智能2023年内部控制报告被年审会计师出具非财务报告内部控制重大缺陷。一是公司对工程支付缺乏有效控制措施，形成大额其他应收款2.27亿元，并于2024年4月收回款项；二是2022年3月至2023年3月，公司通过固定资产采购违规对外提供财务资助5410.50万元。

巨轮智能现状如何？

界面新闻新闻发现，尽管该公司宣称已获得超10亿元的订单，但公司业绩依旧处于亏损境地，且前十大股东中已有5名股东在2024年一季度大笔抛售该公司股票。截至一季度末该公司股东户数近20万户。

巨轮智能成立于2001年，于2004年上市，实际控制人系吴潮忠，公司注册地在广东省揭阳市，主营业务为以模具、硫化机为主的基础装备制造和以机器人、智能化装备为主的高端装备制造。

2023年该公司营收和净利双双下滑。2023年实现营业收入8.03亿元，同比下降18.85%；净利润亏损3059.52万元，同比大降180.93%。进入2024年，该公司业绩持续恶化。2024年一季度该公司实现营业收入1.59亿元，同比下降22.73%，实现归母净利润-0.14亿元，同比由盈转亏，实现经营活动产生的现金流量净额-2.39亿元，同比持续恶化，资产负债率为43.96%，同比上升2.40个百分点。

不过，今年一季度以来，公司先后披露两次日常经营性重大合同公告，该公司称，目前硫化机订单已超11亿元，已排产至2025年上半年。

对于此，该公司董秘办回应：“今年一季度是无法产生营收的，因为硫化机正常的生产周期是4到6个月，至于今年二季度业绩如何到时候再看吧。”

值得注意的是，监管层对于审计机构的监管也在不断升级。

今年3月，财政部公布的一组数据显示，2023年，各地财政厅（局）对197家会计师事务所、509名注册会计师作出行政处罚，同比分别增长13.22%、21.77%。其中，9家会计师事务所被吊销执业许可，49家会计师事务所被暂停经营业务，162家会计师事务所被没收违法所得及罚款共计1584.68万元。

进入2024年仅上半年，据券商中国的统计，监管层对会计师事务所开出逾60张“罚单”，涉及27家会计师事务所。其中，大华所因金通灵审计项目被“没一罚五”，合计4132.08万元，是上半年罚没金额最高的项目。瑞华会计师事务所因康得新项目被罚没1783.02万元。